Vous êtes résident fiscal français et vous détenez des cryptomonnaies ? Voici ce qu’il faut savoir pour déclarer vos revenus 2024 (en 2025), en toute simplicité.
Vous êtes résident fiscal français et vous détenez des cryptomonnaies ? Voici ce qu’il faut savoir pour déclarer vos revenus 2024 (en 2025), en toute simplicité.
1. Je suis résident fiscal français et je possède des cryptomonnaies. Dois-je les déclarer ?
Oui.
En tant que résident fiscal français, vous devez déclarer :
- Tous les comptes d’actifs numériques ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger (Binance, Kraken, Coinbase, etc.).
- Les plus-values réalisées si vous avez vendu, échangé ou utilisé vos cryptos contre des biens/services ou contre des monnaies fiduciaires (euros, dollars...).
Même si vous n’avez rien vendu en 2024, vous devez déclarer les comptes.
2. Que dois-je déclarer exactement ?
Vous devez distinguer deux obligations distinctes mais complémentaires :
a) Déclaration des comptes d’actifs numériques
- Formulaire n°3916-BIS : à remplir si vous avez ouvert ou utilisé un compte sur une plateforme étrangère (non domiciliée fiscalement en France).
- Cela concerne les comptes ouverts en 2024 mais aussi ceux ouverts avant et toujours actifs en 2024, même sans opération.
Exemple : Si vous avez un compte Kraken, Binance ou Coinbase, vous devez les déclarer, même si vous n’avez rien vendu.
b) Déclaration des cessions imposables
- Formulaire n°2086 : pour calculer les plus-values ou moins-values sur les cessions réalisées en 2024.
- Formulaire n°2042-C : pour reporter le total des gains ou pertes calculés via le formulaire 2086.
Important : Les gains sont imposés seulement si vous avez converti vos cryptos en euros ou utilisé vos cryptos pour acheter quelque chose. Les conversions entre cryptos (Bitcoin vers Ethereum, par exemple) ne sont pas imposables, sauf si elles servent à acheter un bien ou un service.
3. Je n’ai rien vendu en 2024. Dois-je quand même déclarer quelque chose ?
Oui, si vous avez utilisé un compte sur une plateforme étrangère.
Même sans vente, vous devez remplir le formulaire 3916-BIS.
En revanche, vous n’avez pas à remplir le formulaire 2086 ni à déclarer de plus-values si vous n’avez fait aucune cession imposable.
4. Comment sont imposés les gains issus des cryptos ?
Depuis 2019, les plus-values de cryptomonnaies relèvent du régime des actifs numériques :
- Flat Tax (PFU) à 30 % :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela vous est plus favorable, mais cela concerne plutôt les personnes aux faibles revenus.
5. Et si je suis mineur ou rattaché au foyer fiscal de mes parents ?
Les obligations s’appliquent au foyer fiscal dans son ensemble.
Donc si un mineur détient des cryptos, ce sont les parents qui doivent les déclarer via les formulaires 3916-BIS et 2086 si besoin.
6. Et les wallets type Metamask ou Ledger ? Sont-ils à déclarer ?
Oui, si vous avez utilisé ces wallets pour interagir avec des plateformes ou des tiers.
- Le wallet est considéré comme un compte à l’étranger s’il permet d’effectuer des transactions via des services hors France.
- Si vous n’avez qu’un Ledger non connecté à une plateforme, sans activité en 2024, vous n’avez pas à le déclarer.
Mais dès qu’il est utilisé, il devient déclarable.
7. Que risque-t-on si on ne déclare pas ?
Les sanctions peuvent être lourdes :
- 1 500 € par compte non déclaré, voire 10 000 € si le compte est situé dans un pays n’ayant pas signé de convention d’assistance avec la France.
- En cas d'omission de plus-values : redressement fiscal + majorations et intérêts de retard.
8. Où trouver les formulaires ?
- Formulaire 3916-BIS : intégré directement à la déclaration en ligne (via impots.gouv.fr)
- Formulaire 2086 : à télécharger et remplir, puis à joindre en annexe lors de votre déclaration
L’administration propose aussi un guide officiel sur les actifs numériques ici
9. Existe-t-il des outils pour calculer mes plus-values ?
Oui, plusieurs plateformes vous permettent d'importer vos transactions et de calculer automatiquement les gains :
- Waltio
- Coqonut
- Koinly
- Tax.fr
Certaines sont payantes, mais très utiles si vous avez réalisé de nombreuses transactions.
10. J’ai besoin d’aide. Qui peut m’accompagner ?
- Un expert-comptable spécialisé en actifs numériques
- Des associations comme ADAN (Association pour le Développement des Actifs Numériques)
- Le service d’aide fiscal des particuliers sur impots.gouv.fr, ou via votre espace personnel
En résumé
| Situation | Ce que vous devez faire |
|---|---|
| Vous avez un compte sur Binance ou Kraken | Déclarer via formulaire 3916-BIS |
| Vous avez vendu des cryptos contre euros | Déclarer les plus-values via 2086 et 2042-C |
| Vous avez échangé du Bitcoin contre de l’Ethereum | Pas de déclaration (pas imposable), sauf si utilisé pour achat |
| Vous n’avez rien vendu | Déclarer seulement les comptes utilisés |
| Vous avez un wallet utilisé pour acheter/vendre (Metamask, Ledger, etc.) | Déclaration si utilisé avec des tiers |
Ce billet est à jour au 21 mars 2025, sur la base des règles fiscales applicables à la déclaration des revenus 2024. Pour toute situation spécifique, rapprochez-vous de l’administration fiscale ou d’un professionnel du droit fiscal. Il ne constitue ni un conseil ni une recommandation financière juste une information ouverte et accessible à tous.
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